Общие положения:

С 1 января 2023 года завершилось действие налоговой льготы — освобождение от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации).

Необлагаемый процентный доход по вкладам зависит от ключевой ставки Банка России и рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * 15% = 150 тыс. рублей. (15% - это максимальная ключевая ставка ЦБ на начало каждого месяца 2023 года). Налогом будет облагаться только сумма процентов по всем вкладам гражданина за 2023 год, которая превышает 150 тыс. рублей.

Предложение: в указанной формуле предлагается увеличить сумму, которая сейчас составляет 1 млн рублей, чтобы в результате ее умножения на ключевую ставку ЦБ необлагаемый доход по вкладам стал выше. Например, эту сумму можно увеличить до 1.4 млн руб (до уровня так называемой "несгораемой суммы вклада", которая застрахована государством на случай отзыва у банка лицензии).

В таком случае необлагаемая сумма составит уже не 150 тыс., а 210 тыс.

С учетом нынешней инфляции представляется возможным еще больше увеличить необлагаемую сумму, ведь речь идет о доходах по вкладам не за месяц, а за календарный год.

Обоснование:

1. По информации Агентства по страхованию вкладов (АСВ), общий объем подлежащих страхованию средств на банковских вкладах за 2023 год увеличился на 21,1% и на 1 января 2024 года составил 60 008 млрд рублей.

Как отмечает АСВ, это максимальные темпы роста за последние 13 лет.

Рост объема застрахованных вкладов:

— населения — на 19,7% — до 44 859 млрд рублей;

— на счетах эскроу — на 38,5% — до 5 586 млрд рублей;

— средств на счетах ИП — на 34,1% — до 2 110 млрд рублей.

Средний размер вклада физического лица составил 324 тыс. рублей, увеличившись за год почти на 50 тыс. рублей.

Важно! В примечании к предыдущему предложению АСВ подчеркивает, что эта сумма получена «с учетом консолидации счетов вкладчика внутри одного банка и за исключением вкладчиков с остатком средств на их счетах до 1 тыс. рублей».

Таким образом, статистика АСВ не учитывает, что у граждан может быть несколько вкладов в нескольких банках.

В связи с этим цифра о среднем размере вклада в 324 тыс. рублей представляется неточной и с очевидностью заниженной.

2. Приведенная ниже структура вкладов в зависимости от их размера учитывает также консолидацию (объединение) остатков на всех счетах вкладчика в одном банке за январь-сентябрь 2023 г.[1]

За январь – сентябрь 2023 г. вклады физических лиц в диапазоне от 3 млн до 10 млн руб. выросли по сумме и по количеству вкладчиков на 25,9%. Вклады свыше 10 млн руб. и от 1,4 млн до 3 млн руб. выросли по сумме на 19,3% и на 18,3% (по количеству вкладчиков – на 24,2% и на 18,0% соответственно). Вклады от 1 млн до 1,4 млн руб. выросли по сумме на 10,3% (по количеству вкладчиков –на 11,0%). Объем вкладов до 1 млн руб. снизился на 1,7% (по количеству вкладчиков рост на 2,4%).

В результате по состоянию на 1 октября 2023 г. доля вкладов физических лиц размером свыше 10 млн руб. составила 30,3% общей суммы вкладов физических лиц; от 3 млн до 10 млн руб. – 14,1%; от 1,4 млн до 3 млн руб. – 16,3%; от 1 млн до 1,4 млн руб. – 10,5%; до 1 млн руб. – 28,8%.

Таким образом, инициатива по увеличению необлагаемой суммы по вкладам затронет всех вкладчиков, совокупная сумма на счетах которых превышает 1 млн рублей – т.е. 71,2% вкладчиков.

3. Количество вкладчиков, чьи вклады в банках подлежат страхованию (вкладчик, имеющий счета одновременно в нескольких банках, учитывается соответствующее число раз), составляет 259,9 млн субъектов, включая 257,1 млн физических лиц (в том числе 4,1 млн индивидуальных предпринимателей), 2,7 млн юридических лиц, а также 0,1 млн бенефициаров специальных счетов.

При этом существующие максимальные размеры возмещения по соответствующим категориям вкладов в 1,4 млн и 10 млн руб. обеспечивают полную страховую защиту 97,8% всех вкладчиков (98,0% – физические лица и 84,0% – юридические лица).

4. На фоне роста инфляционных процессов интерес к вкладам (как к консервативному и безопасному финансовому инструменту) значительно увеличился, что свидетельствует о необходимости поддержать позитивный экономический тренд и дать импульс для новых вложений путем создания привлекательных условий. Указанное позволит сдержать падение реальных доходов населения, позволит снизить негативное влияние инфляции на сбережения граждан.

5. При расчете необлагаемой суммы используется в качестве элемента цифра 1 млн рублей. Данная сумма в определенный период времени ассоциировалась со средним классом, который целесообразно было бы обложить налогом. В настоящее время эта сумма значительно утратила свой экономический потенциал.

Так, например, если в 2019 году стоимость автомобиля Lada Vesta в базовой комплектации составляла 606 900 рублей, то в 2024 году её минимальная стоимость составляет 1 239 900 рублей. По сути, стоимость автомобиля выросла в два раза.

Получается, что налогообложение вкладов в нынешней форме «вымывает» средний класс, уменьшает его накопления и без того подтачиваемые инфляцией.

6. Рост числа вкладов – это не только поддержка банковской системы, курса рубля, но и экономики России в целом.

7. Данная инициатива находится в русле обозначенного Президентом курса на поддержку не просто накопления средств, но и стимулирования их инвестирования.

Увеличить необлагаемую сумму доходов по банковским вкладам

Похожие статьи

Модель "Связанного роста" для России

Открыть рынок труда для 16-летних

Объявить войну матершине